美国最佳FSA缴款变更推荐（2023年）

弹性支出账户（FSA）在COVID-19疫情后变得更加灵活。

作为对冠状病毒大流行和随后的经济停摆的回应，美国国税局（IRS）在5月份宣布，只要雇主允许，工人可以对他们的FSA缴纳金额进行中途更改。

虽然理论上中途重新规划听起来很好，尤其是在2020年的动荡开局之后，但确定对您和您的家人最有利的方案并不容易。

新泽西州的注册会计师Sharif Muhammad表示：“如果您一直在FSA中存钱，现在的关键问题是您是否真的能够充分利用它。” “即使事情重新开放，您是否愿意将孩子送去夏令营？”

什么是FSA？

弹性支出账户（FSA）允许您为某些与健康或抚养费用有关的支出存储税前资金。然而，代价是您需要相当快地花掉您的储蓄，否则它将完全消失。

通过医疗保健FSA ，您可以在一年中存储高达2750美元的工资，并将这些储蓄用于符合条件的与健康有关的费用，如医疗费用和药物费用。您可以将最多550美元的未使用FSA资金滚存到下一个计划年度，但通常必须在几个月内使用您滚存的任何余额。超过550美元的余额将被清零。

类似地，您可以参加抚养费用FSA （DCFSA），以帮助您支付与13岁以下儿童和成年被抚养人相关的符合条件的费用（如托儿所或夏令营）。您可以每年存储高达5000美元的税前资金来支付这些费用。

您可以在每年的年度开放报名期间决定要在哪个账户中存储多少资金（最高缴纳限额）。然而，一旦您决定存储多少资金，通常很难改变主意。直到现在。

医疗保健FSA有何变化

IRS在5月份宣布，雇主可以允许工人对他们的FSA缴纳金额进行中途更改。（雇主不一定要让您这样做。）这项裁决是罕见的，反映了COVID-19如何彻底改变了美国人的消费方式。以下是您需要了解的内容：

• 您可以增加、减少或停止您的医疗保健FSA缴纳金额 。
• 您有更多时间使用您2019年的医疗保健储蓄 。过去，您在计划期结束后有两个半月的宽限期来使用您的剩余余额，但您的雇主现在可以选择将宽限期延长至2020年12月31日。
  • 这会导致一个棘手的情况，即根据规则变更，宽限期结束后丢失的任何FSA储蓄仍然应该在您的账户中。联系您的人力资源部门，以重新收回这些资金，因为您现在有整个2020年来使用它们。Muhammad表示：“与您的计划提供商保持密切联系。” “虽然有些计划已经掌握了这一点，但您可能需要密切关注您的人力资源或福利部门，告诉他们‘IRS发布了允许人们进行更改的指导意见’。他们最终必须做出决定。”
• 您可以将最多550美元滚存到2021年的医疗保健FSA中，比之前的500美元限额增加了50美元。

您在2020年的最高缴纳限额仍然是2750美元。

抚养费用FSA有何变化

同样，IRS允许父母更改他们的抚养费用FSA缴纳金额。（同样，您的雇主必须同意您这样做。） * 您可以增加、减少或停止您的依赖护理FSA（灵活支出账户）的缴款 。

• 您现在有直到2020年12月31日的时间来使用您2019年的依赖护理储蓄 （而不是通常的两个半月宽限期）。
• 上述相同的奇怪情况适用。如果您认为您已经失去了2019年未使用的DCFSA（依赖护理FSA）缴款，请联系您的人力资源部门以恢复您对这些资金的访问权限。

您在2020年度的最高缴款限额仍然是5,000美元，具体取决于您的纳税申报状况（尽管自从国会在1986年设定了最初的上限以来，该限额一直保持不变）。

所有FSA计划都允许您进行更改吗？

穆罕默德表示，雇主没有义务实施这些变更，尽管较大的企业可能更有可能选择加入其中，（拥有更强大的人力资源部门的公司可能更有能力处理这些变更。）穆罕默德补充说，现在还为时过早，无法确定有多少雇主将允许他们的员工利用这种新的灵活性，但如果您想知道，只需询问您的人力资源或福利部门即可。

研究结果

• 何时应降低您的FSA缴款
• 增加您的FSA缴款的理由
• 什么是医疗保健灵活支出账户，为什么您应该拥有一个？
• 什么是依赖护理FSA，您应该拥有一个吗？
• COBRA怎么样？
• 常见问题解答
• 来源

何时应降低您的FSA缴款

您负担不起储蓄： 根据美联储最新的美国家庭经济福祉报告，超过20%的成年人表示他们三月份的收入比二月份低。您可能需要减少或完全停止您的FSA缴款，以便为更紧急的需求腾出现金。
冠状病毒已改变您的花钱方式： 穆罕默德是一位税务专家，但他甚至对于"灰色区域费用"也感到困惑，比如他的女儿的虚拟夏令营是否会被他的依赖护理FSA覆盖。通常情况下，实体夏令营是符合条件的费用，但他不确定他的女儿在他在家工作的隔壁房间里看着Zoom屏幕是否算。
因此，他正在考虑减少他的FSA缴款。穆罕默德说："我们不知道我们是否能在年底前使用这些资金。"缴款是"用了就没了"，这使他的决定变得复杂。
穆罕默德正在等待IRS的指导。与此同时，他建议与您的人力资源或福利部门交谈，他们可能能够提供更明确的答案，以确定您的FSA提供商是否会支付这些费用。
如果您为孩子报名参加实体夏令营，决策甚至更加复杂。谁知道一个月或两个月后的世界会是什么样子？
穆罕默德说："无论事情是否会重新开放，或者您是否会有信心将孩子送到日托中心并使用这些资金，这都是一个赌博。"
根据Care.com的一项针对2,000名父母的在线调查，63%的使用日托中心的受访者表示，随着各州开始重新开放，他们"对将孩子送回这样的设施感到有些或非常不舒服"。

增加您的FSA缴款的理由

您在医疗保健或依赖护理方面的支出增加了： 您可能在2020年花费在医疗保健或儿童护理方面的资金比预期的要多。
也许您开始接受治疗，或者您要生孩子，或者您的假期被取消了，您必须为孩子找个地方。 现在有更多项目被视为符合FSA支出条件： 也许一些规则的改变使得FSA对你的生活更加相关。联邦政府通过被称为CARES法案的万亿美元救济法案，扩大了符合FSA支出条件的项目的清单，以应对COVID-19。现在，月经用品（包括卫生棉条、卫生巾、护垫、月经杯和海绵）以及一些非处方药（如咳嗽药或布洛芬）都可以报销，即使没有处方。

你希望获得今年早些时候发生的费用的报销： 如果你在2020年上半年已经使用了全部或大部分的FSA余额（并且你希望在今年剩余时间里有更多的钱），你有一个难得的机会增加你的缴纳金额。

“一般规定是FSA的分配必须偿还你在‘保险期间’内发生的合格医疗费用，”圣路易斯的注册会计师、Oblivious Investor博客的创始人迈克·派珀说。“对于在中途增加缴纳金额的人来说，是的，年初发生的费用显然在保险期间内。”

不幸的是，服务或费用必须在你参加计划期间发生。所以如果你今年早些时候购买了符合FSA支出条件的物品，但当时没有缴纳FSA，现在你不能转身开始缴纳FSA以获得这些购买的税收优惠。

“试图争辩说在注册之前发生的费用是在保险期间发生的，这是牵强的，”派珀说。

什么是医疗弹性支出账户（FSA），为什么你应该有一个？

该账户的目的是通过让你少交税来帮助你节省医疗费用。根据管理FSA和其他消费者定向医疗账户的ConnectYourCare的数据，2018年有63%的雇主向员工提供了医疗FSA。

请注意不符合条件的费用（PDF），如整容手术、促发毛用品、护肤品、个人护理产品（如洗发水或牙线）和一般的非处方健康产品（如维生素和补充剂）。

你在2020年日历年度内可以为你的医疗FSA最多缴纳2750美元。

但你不需要存入最大金额才能享受一些好处。ConnectYourCare在2017年的一项研究发现，平均每年的FSA缴纳金额约为1120美元。所以如果你计划购买一台价值300美元的空气净化器，至少要缴纳这么多的FSA金额，并使用这些税前资金来支付。如果你的所得税率是24%，你将节省约70美元的税款。

FSA储蓄的一个重要限制是“用或失”。美国国税局允许你将550美元结转到下一年，大多数计划还提供了两个半月的宽限期来使用你的储蓄（通常到3月15日）。

并非所有的医疗费用都能得到报销。如果你计划花钱进行整容手术、购买促发毛用品或护肤品，你需要自己支付。

如何使用医疗FSA

你将收到一张FSA借记卡，它的使用方式与其他卡片相同，或者需要向你的FSA提供商提交你符合条件的费用的明细收据以获得报销（通常通过其在线门户）。

自己垫付这些费用可能有点麻烦，但使用信用卡支付这些费用可以获得奖励。例如，将你的空气净化器放在你的亚马逊Prime Rewards Visa Signature卡上，你不仅可以获得5%的返现，还可以节省70美元的税款。

什么是依赖护理FSA，你是否应该有一个？ 依赖护理FSA是一个可以用于支付13岁以下儿童和成年抚养人的费用的税前福利账户。了解谁符合成年抚养人的资格可能很困难，所以如果您不确定，可以使用IRS的交互式税务助手。
依赖护理FSA是一个有价值的工具，可以帮助您节省与护理相关的费用，包括合格的日托中心、夏令营、成人护理设施，甚至是保姆。
单身纳税人以及联合报税的已婚夫妇每年可以最多缴纳5000美元，而单独报税的已婚人士最多可以缴纳2500美元（请注意，已婚夫妇的限额为5000美元）。DCFSA的资金严格来说是“用了就没了”：您不能将未使用的余额延期到下一年，除非在典型的两个半月宽限期内。

COBRA怎么样？

即使您离职，您的FSA资金也有一种方式可以跟随您：您选择COBRA继续保险。
《综合预算和协调法案》，更常被称为COBRA，允许您在您辞职或失去工作后保留您的健康福利长达18个月。但这可能非常昂贵：除了您通常支付的费用外，您还必须支付您的公司本来会为您的保费支付的部分（除非您现在的雇主愿意补贴部分费用）。根据凯撒家庭基金会的一项研究，2019年雇主赞助的健康保险的平均年保费为单人保险7188美元，家庭保险20576美元。
如果您因任何原因离职，但仍有剩余的FSA账户资金，您有从您的雇佣结束之日起90天的时间来提交报销收据。

常见问题

什么是医疗FSA？

医疗FSA是一种由一些雇主提供的福利账户，允许您存放高达2750美元的税前资金，用于支付您的医疗保险不覆盖的合格医疗费用，如医疗费用和日常医疗用品，如卫生棉和绷带。

什么是依赖护理FSA？

依赖护理FSA允许您存放高达5000美元的税前资金，用于与合格抚养人的护理相关的费用（如夏令营或日托）。

FSA和HSA之间有什么区别？

健康储蓄账户（HSA）是一种用于支付合格的医疗、视觉和牙科费用的税前福利账户。您必须参加高免赔额健康计划（HDHP）才能拥有HSA。您不需要HDHP才能参加FSA，而且您不能同时拥有HSA和FSA。

HSA和FSA之间的主要区别在于HSA的资金不是“用了就没了”：未使用的存款可以年复一年地滚存，无论您是否继续工作。HSA也可以成为您退休储蓄的重要组成部分，以支付您晚年的医疗费用。（FSA限制了您可以滚存多少资金以及使用这些资金的时间。）您还可以像传统储蓄账户一样在HSA上获得利息，或者将其投资以实现长期增长，就像您在IRA或401(k)上做的那样。

2020年HSA的缴费限额为自己单独HDHP覆盖为3550美元，家庭HDHP覆盖为7100美元。如果您在2020年12月31日时年满55岁（且未参加医疗保险），您可以额外缴纳1000美元的“补充”缴费。

2020年FSA的缴费限额是多少？

对于医疗FSA，个人可以在2020年计划年度通过工资扣除最多缴纳2750美元。雇主也可以为雇员的FSA提供资金。 此外，您现在可以将最多550美元的未使用资金转入2021年的医疗保健FSA（以前您只能转入500美元的资金）。

根据您的纳税申报状况，您可以在2020年向受扶养人护理FSA贡献最多5000美元。

哪些产品符合FSA资格？

FSA资金可用于您的健康保险不覆盖的合格的个人医疗费用，包括医疗用品（如氧气设备和轮椅）、牙科护理、眼镜和助听器。一些日常用品，包括防晒霜和经期护理产品，也符合FSA支出资格，还有一些较昂贵的购买，如空气净化器和加热垫。

口罩是否符合FSA资格？

这取决于您的FSA提供商。一般来说，一次性口罩可以凭借医疗必要性证明（LMN）获得FSA报销。从您的医生那里获得LMN可以帮助那些不符合IRS对“医疗保健”产品的广泛定义（如口罩）的物品获得FSA报销的批准。大多数FSA管理员将要求您在提交收据时同时提交LMN，以便接受购买作为符合FSA资格的费用。

一些FSA提供商，如Cigna，覆盖个人防护设备（PPE），Cigna表示可能包括口罩、手套、消毒湿巾和洗手液，而无需LMN。

FSA的贡献是否可以税前扣除？

如果我向FSA贡献的金额过多会发生什么？

如果您超过最大限额进行了贡献，您可以在提交联邦所得税申报前撤回多余的贡献（您将需要缴纳所撤回金额的所得税）。

如果您将超额贡献留在FSA中，每年将会被处以6%的滞纳税。在这种情况下，您可以选择撤回这笔钱并缴纳相应的所得税，或者在接下来的一年中减少对FSA的贡献，以使您的最大贡献恢复平衡。

如果我没有使用完FSA中的所有资金会发生什么？

FSA资金必须“用完或丢失”。您可能可以将550美元滚入下一年，但之后的任何余额将被没收。然而，雇主没有法律义务提供这种转移选项。

来源

1. Sharif Muhammad, CPA, CFP®, 创始人兼首席执行官，Unlimited Financial Services，电话采访，2020年6月17日

2. Mike Piper, CPA, 创始人，Oblivious Investor，电子邮件采访，2020年6月22日